Povinnosti účetní profese ve vztahu k AML zákonu

Identifikace klienta (§ 7 a násl. AML zákona):

Externí účetní jsou povinni provádět identifikaci klienta a ověřovat jejich totožnost při jednorázovém obchodě převyšující 1 000 EUR (jedná se o odměnu účetní). Dále pak při déletrvajících obchodech, například na dobu neurčitou (obchodní vztah). Zde nezáleží na výši odměny.

 

V rámci identifikace klienta účetní zjišťuje: zda osoba jednající za klienta, případně skutečný majitel, není politicky exponovanou osobou nebo osobou, vůči níž Česká republika uplatňuje mezinárodní sankce podle zákona o provádění mezinárodních sankcí nebo zda jiná osoba ve vlastnické nebo řídící struktuře klienta, pokud je povinné osobě známa, není osobou, vůči níž Česká republika uplatňuje mezinárodní sankce podle zákona o provádění mezinárodních sankcí.

 

Kontrola klienta (§ 9 AML zákona):

Kontrola klienta se provádí v případě

- jednorázového obchodu, jehož předmětem je odměna 15 000 EUR a vyšší, a to před započetím obchodu, obchodu s politicky exponovanou osobou nebo s klientem z vysoce rizikové země či

- při vstupu do obchodního vztahu a jeho průběhu (při uzavření a v průběhu trvání například smlouvy o vedení účetnictví).

 

Kontrola obsahuje

- získání informací o účelu a povaze obchodu nebo obchodního vztahu,

- zjišťování vlastnické a řídící struktury klienta a jeho skutečného majitele,

- průběžné sledování obchodního vztahu a přezkoumávání obchodů,

- přezkoumávání zdrojů peněz a jiného majetku týkající se obchodu nebo obchodního vztahu a u obchodního vztahu s politicky exponovanou osobou přiměřená opatření ke zjištění původu jejího majetku.